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小规模纳税人与一般纳税人的区别

50 | 匿名 |浏览359次
检举|收藏|2019/03/09 08:42
全部回答(2)
  • 一、认定条件不同:

    幸运pk10官网1、主要从事生产或者提供应税劳务的:年销售额在100万以下的,可以认定为小规模纳税人,当然新注册的企业均为小规模纳税人,而年销售额在100万以上的,可以认定为一般纳税人。

    2、主要从事货物零售批发的:年销售额在180万以上的,可以认定为一般纳税人,而以下的,则为小规模纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人。

    二、税务管理不同:

    幸运pk10官网1、一般纳税人销售货物或提供其他业务可以开具增值税专用发票,并且可以作为当期进项税额抵扣。

    小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时可以开具增值税专用发票以及普通发票,但两者均不可作为当期进项税额进行抵扣;

    2、小规模纳税人在销售货物或者提供应税劳务开具发票的税率为3%,涉及不动产的税率为5%,简易征收行业的为2%,3%;

    幸运pk10官网一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务开具发票的则有0%,6%,10%,16% 四种税率;

    幸运pk10官网两种纳税人若涉及出口贸易,计算增值税应先记录具体产品的退税率,即HS编码,(https://www.hsbianma.com/)有部分产品可退全部销项税额。

    三、报税周期不同:

    小规模纳税人每月15号前须申报上月的个人所得税,每季度结束次月15号前须申报上季度的企业所得税和增值税(含附加税),个体户须申报个体工商户的生产、经营所得税。

    一般纳税人每月15号前须申报上月的个人所得税和增值税(附加税),每季度结束次月15号前须申报上季度的企业所得税。

    两会期间,李克强总理已提出深化增值税改革,将制造业等行业现行的16%的税率将至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负降低。若您对税务还想要更多了解,欢迎咨询

    回答于 2019/03/09 16:22
  • 一、一般纳税人应纳增值税,用(销项税额-进项税额)计算,而小规模纳税人直接用销售收入*3%计算,不抵扣进项税。


      二、如果你上面说的进货和销售价均为含税价,那么如果是一般纳税人,应纳税=(20000/1.17)*0.17-1(0000/1.17)*0.17


      =2905.98-1452.99=1452.99


    幸运pk10官网  如果是小规模纳税人,则应纳增值税=(20000/1.03)*0.03


      =582.52


    幸运pk10官网  对于这笔业务,是小规模纳税人交税少。


    幸运pk10官网  三、至于作为一般纳税人交税多,还是小规模纳税人交税多,这个不仅得看销售收入,还要看进价大小(根据进价计算进项税额),哪种纳税人纳税多,哪种小,还需要看具体是什么样的业务,比如像你举的例子,当然是小规模交税少。对于这笔业务,如果进价很大,比如是18000,则一般应纳税应纳:


      20000/1.17*0.17-18000/1.17*0.17=260.60,这比小规模纳税少。


    回答于 2019/03/09 14:18
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